在日本有财产时国际继承的基本知识｜适用哪个国家的法律、谁继承什么

“我想继承父亲在日本的存款和不动产，但父亲是中国籍，而我居住在海外”——这时首先必须决定的，并不是手续的办理顺序，而是究竟应当按照哪个国家的法律继承。

如果跳过这一点就开始制作文件，继承人的范围本身可能发生变化，遗产分割协议也必须重新办理。国际继承中代价最高的错误，就是在这个入口处判断失误。

本文将日本拥有财产的国际继承框架分为准据法、手续和税务三个层面进行整理。

本文要点

• 在国际继承中，准据法（按照哪个国家的法律继承）／手续（按照哪个国家的政府机关或金融机构规则办理）／课税（哪个国家征税）这三个方面分别独立确定。
• 根据日本法律，继承的准据法原则上是被继承人的本国法（《法律适用通则法》第36条）。
• 但是存在称为反致的机制：如果被继承人的本国法规定“应当适用日本法”，则会适用日本法。对于中国籍人士或曾居住在英美法系地区的人士，实务上经常出现因反致而适用日本法的情况。
• 即使准据法成为外国法，在日本的银行或法务局办理手续时，仍按照日本的规则进行。
• 关于继承税，位于日本国内的财产，无论被继承人和继承人的国籍或住所在哪里，必然属于日本继承税的课税对象。继承税的基础扣除额（3,000万日元＋600万日元×法定继承人数）在2026年度税制改革中也没有改变。

1. 被称为“国际继承”的3种模式

在日本实务中，符合以下任一情况时，会作为国际继承处理。

其中，向本事务所咨询最多的是被继承人为外国籍、在日本国内有财产且继承人也在海外这一重叠模式。难度之所以提高，是因为需要判断下文将要说明的准据法。

2. 第一层：按照哪个国家的法律继承（准据法）

日本的规则是“被继承人的本国法”

日本有一部名为《法律适用通则法》的法律，用于规定在涉外法律关系中适用哪个国家的法律。关于继承，该法规定适用被继承人的本国法。

也就是说，居住在日本的中国籍人士去世时，出发点是中国法。谁是继承人、法定继承份额是多少、是否存在遗留份，也都由该国法律决定。

在这里发挥作用的是“反致”

然而，查看对方国家的法律后，有时会发现该国规定“在这种情况下应按照日本法处理”。此时回到日本法的机制称为反致。

将判断倾向大致整理如下。

需要注意的是，这终究只是一种倾向。被继承人从何时起居住在哪里、财产属于动产还是不动产、是否有遗嘱，都会影响结论。本事务所在初次阶段会确认这些前提事实，并在必要时与律师或当地专业人士合作进行判断。

准据法改变后，哪些事项会改变

• 继承人的范围：按照日本法，配偶和子女是继承人，但不同国家的范围和顺序可能不同
• 法定继承份额：比例会发生变化
• 遗留份：有些国家甚至不存在这一制度
• 遗嘱的有效性：判断形式是否有效的标准会发生变化

继承人的范围一旦改变，应参加遗产分割协议的人也会改变。哪怕少了一个人的协议都是无效的，因此这里是最重要的分岔点。

3. 第二层：手续按照日本的规则办理

这里很容易产生误解。即使判断准据法为外国法，在日本的银行解除存款账户、在日本的法务局变更不动产名义，都要按照日本的实务规则办理。

具体会产生以下工作：

• 必须用日本的金融机构或法务局能够认可的书面材料证明自己是继承人
• 被继承人为外国籍且没有日本户籍时，需要取得本国的出生证明、结婚证明、死亡证明等，并附上日语译文，作为户籍的替代材料
• 为了说明按照该国法律继承人应当如何确定，有时会被要求提交准据法的条文及其译文
• 居住在海外的继承人，需要准备驻外使领馆的签名证明，以代替印鉴证明书

这些工作都会发生。日本人之间的继承只要收集几份户籍誊本即可，而国际继承则要进行证明书的收集、翻译以及说明材料之间的一致性这三重工作。本事务所在国际继承中花费最多时间的，也是这一部分。

4. 第三层：位于日本的财产必然需要缴纳日本继承税

无论准据法是哪一个国家的法律，课税都按照另一套规则决定。这也是独立的判断。

应掌握的原则

在日本继承税制度下，位于日本国内的财产，无论被继承人和继承人的国籍、住所在哪里，均属于课税对象。居住在海外的外国籍人士即使只继承日本的不动产，也不会因此成为日本继承税的非课税对象。

另一方面，位于海外的财产是否也属于日本继承税的对象，会根据被继承人和继承人各自的住所地、国籍以及过去10年在日本的居住经历而变化。如果这一判断有误，就会连申报范围本身一起弄错。

基础扣除额

作为判断是否需要缴纳继承税的参考，基础扣除额为3,000万日元＋600万日元×法定继承人数。在令和8年度（2026年度）税制改革中，虽然所得税的基础扣除额提高了，但继承税的基础扣除额没有改变。由于名称相似，容易混淆，请务必注意。

另外，这里的“法定继承人数”按照日本继承税法的思路计算。在准据法为外国法时，其处理方式可能成为争点，因此实际申报时需要由税理士作出判断。本事务所对于预计需要申报继承税的案件，会为客户介绍具有国际案件经验的合作税理士。

5. 财产种类不同，办理机构和所需材料也不同

即使都是在日本的财产，手续也不是统一办理的。

如果账户分散在5家银行，就要重复进行5次相同的工作。对于居住在海外的继承人来说，每次往来的文件都会成为负担。

6. 咨询前需要确定的5项事实

只要了解以下5点，大体上就能掌握国际继承的前景。

1. 被继承人的国籍（以死亡时为准；如果归化，也要确认归化时间） 2. 被继承人最后居住的国家，以及在该国居住的期间 3. 继承人的人数、关系、国籍及目前居住的国家 4. 位于日本的财产种类及大致所在地（银行名称、不动产所在地等） 5. 是否有遗嘱

只要这5点齐全，在初次咨询时就可以说明可能适用的法律、所需文件的大致方向以及预计期间。相反，在这些情况仍模糊不清时就开始制作文件，是最容易绕远路的做法。

7. 国际继承中常见的3个误解

“因为是外国籍，所以无法办理日本手续” 可以办理。在日本的财产需要在日本办理手续，外国籍本身并不是障碍。只是所需证明文件的种类会发生变化。

“在本国办理继承手续，就能处置日本的财产” 不能。日本的金融机构和法务局会要求符合日本实务的书面材料。在本国办理手续的结果，只能作为佐证资料之一使用。

“因为没有居住在日本，所以日本继承税与我无关” 有关。位于日本国内的财产，无论住所或国籍如何，都属于日本继承税的课税对象。

常见问题

Q. 被继承人为外国籍，没有日本户籍。如何证明继承人身份？ A. 取得本国签发的出生、结婚及死亡相关证明，并附上日语译文，以证明继承关系。由于各国签发的证明文件种类不同，最初设计好需要哪些文件组合非常重要。

Q. 如果准据法成为外国法，需要委托该国的律师吗？ A. 如果仅限于在日本国内办理手续，则不一定需要。但是，由于必须向日本的受理窗口说明按照该国法律继承人和继承份额如何确定，有时取得当地律师事务所的法律意见书会更加稳妥。

Q. 可能同时需要在日本和居住国缴纳继承税吗？ A. 有这种可能。作为调整双重征税的机制，有外国税额抵免，但是否适用以及适用范围需要个别判断。需要由税理士确认。

Q. 遗嘱是用外语制作的。可以在日本使用吗？ A. 如果形式有效，就有可能使用。在日本使用时需要日语译文，根据内容，有时还需要在家庭法院办理遗嘱检认手续。

Q. 继承人中有人从未到过日本。 A. 可以办理。手续可以通过在居住国的驻外使领馆等取得签名证明来推进。由于各国的取得方式不同，事先确认不可或缺。

为避免在入口判断上出错

国际继承是一个即使在专业人士之间也常说“九成取决于最初判断”的领域。只要对准据法、手续、课税这三个层面中的任何一个产生误判，收集的文件就可能无法使用。

行政书士Arch事务所立足大阪，15年以上一直办理包括在留资格在内、涉及外国籍人士及居住海外人士的各类手续。我们可以使用中文沟通，也接受来自居住在中国大陆、台湾、香港的继承人的咨询。

在“我不知道自己的案件适用哪个国家的法律”这一阶段就前来咨询，结果往往是最能节省费用的推进方式。请准备好上述5项事实后与我们联系。日语、中文均可对应。

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